Como empresa, debes cumplir con una serie de obligaciones tributarias. De no hacerlo, podrías estar incurriendo en alguno de los tipos de infracciones tributarias identificados por la SUNAT, los cuales conllevan distintas sanciones, desde multas hasta cierres temporales del negocio.
Estas infracciones pueden surgir por acciones u omisiones, ya sea de forma intencional o por desconocimiento. En ese contexto, es común que muchos contribuyentes se pregunten qué sucede si no puedo pagar mis deudas con la SUNAT, ya que el incumplimiento de pagos es uno de los motivos más frecuentes de sanción.
Si quieres saber cuáles son los tipos de infracciones tributarias y qué sanciones aplican en cada caso, lee con atención este post de nuestros expertos en asesoría tributaria.
¿Es lo mismo una infracción tributaria que un ilícito o un delito tributario?
No, no son lo mismo. Una infracción tributaria es el incumplimiento de las normas fiscales, ya sea por acción u omisión. Por otro lado, un ilícito tributario incluye tanto infracciones como delitos. En el caso de un delito tributario, se trata de una violación intencional de las leyes fiscales, lo cual conlleva sanciones más severas.
¿Qué es una sanción tributaria?
Una sanción tributaria es el castigo legal por no cumplir con las obligaciones fiscales establecidas. Por ejemplo, si una empresa no presenta sus declaraciones a tiempo, podría recibir una multa como sanción tributaria.
Infracciones y sanciones tributarias en Perú
A continuación, te presentamos una lista de infracciones y sanciones tributarias aplicadas en el país. Incluimos algunos ejemplos de infracciones tributarias en el Perú.
- No registrarse en la SUNAT o no actualizar los datos: Debes estar inscrito en la SUNAT y actualizar tu información cuando cambie.
Ejemplo: La empresa XYZ no actualizó su dirección en la SUNAT después de mudarse, lo que constituye una infracción. - No dar o pedir los comprobantes de pago: Siempre debes dar o pedir una factura o boleta cuando compras o vendes algo.
Ejemplo. La empresa TuTienda vendió productos sin entregar factura a sus clientes, lo que es una infracción tributaria. - No llevar los libros o registros contables necesarios: Debes guardar registros de todas tus ventas y compras para llevar un control.
Ejemplo: La empresa XYZ es una MYPE que no llevaba registro de sus ventas diarias, lo que vulnera las normativas fiscales. - No presentar las declaraciones de impuestos a tiempo: Tienes que declarar y pagar tus impuestos en las fechas establecidas por la SUNAT.
Ejemplo: La empresa Auto Pro no presentó su declaración mensual de IGV a tiempo, incurriendo en una infracción tributaria. - No colaborar o no asistir cuando la SUNAT te lo solicita: Debes permitir que la SUNAT te revise si lo solicita y asistir a las citas.
Ejemplo: La empresa Todo Cambio no acudió a la cita solicitada por la SUNAT para revisar sus documentos fiscales.
En cuanto a las sanciones tributarias, los tipos son:
- Multas. Que pueden ser aplicadas a un porcentaje del ingreso neto, ingreso o en base a la UIT vigente. En cuanto a estas, se puede aplicar la gradualidad de multas SUNAT 2024.
- Comiso de bienes. Consiste en la confiscación de bienes de la empresa sancionada a menos que demuestre que le pertenecen.
- Cierre temporal del local de la empresa. Lo cual puede ser por el lapso máximo de 10 días.
- Internamiento de vehículos. El cual solo se puede hacer hasta por 30 días.
Finalmente, algunos ejemplos de delitos tributarios:
- Incumplimiento total de la obligación: Incumpla totalmente dicha obligación.
- Omisión de anotaciones: No hubiera anotado actos, operaciones, ingresos en los libros y registros contables.
- Anotaciones falsas: Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros y registros contables.
- Destrucción u ocultamiento de registros: Destruya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los documentos relacionados con la tributación.
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